Belangrijke wijzigingen in de Belgische btw-regels vanaf 1 januari 2025

Sinds 1 januari 2025 zijn er ingrijpende wijzigingen doorgevoerd in de Belgische btw-regels. Deze aanpassingen hebben impact op de btw-aangiften, de teruggaaf van btw-tegoeden, btw-boetes en btw-procedures. De hervormingen moderniseren het btw-systeem en geven de btw-administratie meer slagkracht. Wat is er precies veranderd?

Verlenging van de indienings- en betalingstermijn voor btw-kwartaalaangevers

Voor btw-kwartaalaangevers is de uiterste indieningsdatum verlengd van de 20e naar de 25e van de maand na afloop van het kwartaal. Ook de betaling van de verschuldigde btw volgt deze nieuwe termijn.

Voor btw-maandaangevers blijft de uiterste datum ongewijzigd: de 20e van de volgende maand.

Nieuwe procedure voor btw-teruggave

De manier waarop btw-tegoeden kunnen worden teruggevraagd, is aanzienlijk veranderd.

Vanaf 2025 kan een btw-plichtige een btw-tegoed alleen nog terugvragen via de periodieke btw-aangifte en uitsluitend voor het tegoed dat blijkt uit de ingediende aangifte. Dit kan bovendien enkel als de laatste 6 btw-aangiften tijdig zijn ingediend.

Voor eerdere tegoeden moet de aanvraag gebeuren via een nieuwe procedure in de ‘btw-provisierekening’ in MyMinFin. De oude btw-rekening-courant is volledig verdwenen.

Een btw-tegoed wordt niet terugbetaald:

• bij gebruik voor de betaling van fiscale of niet-fiscale schulden;
• bij inhouding door een beslaglegging, overdracht van schuldvordering of een andere wettelijke maatregel.

Automatische vervangende aangifte bij laattijdige indiening

Wie zijn btw-aangifte niet of te laat indient, krijgt na 3 maanden automatisch een vervangend voorstel van aangifte.

Het bedrag wordt berekend op basis van het hoogste btw-bedrag dat de onderneming in de afgelopen 12 maanden verschuldigd was, met een minimum van 2.100 euro.

De belastingplichtige heeft welgeteld 1 maand om de vervangende aangifte te corrigeren en alsnog in te dienen. Nadien kan enkel nog via een bezwaarprocedure worden gereageerd.

Beperkingen op verbeterende aangiften

Btw-fouten kunnen niet langer op eender welk moment worden gecorrigeerd.

Als een btw-aangifte tijdig is ingediend maar een materiële fout bevat, kan deze alleen nog worden gecorrigeerd door een verbeterende aangifte in te dienen, mits de uiterste indieningsdatum nog niet is verstreken.

Indien de fout niet op tijd is gecorrigeerd, moet deze in de eerstvolgende aangifte worden rechtgezet.

Strengere boetes voor btw-overtredingen

De wetgever heeft de boetes voor btw-overtredingen aanzienlijk verstrengd.

• niet-indienen van een aangifte: boetes per aangifte lopen op van 500 euro bij een eerste, 1.250 euro bij een tweede, 2.500 euro bij een derde overtreding tot 5.000 euro bij herhaaldelijke overtredingen;
• laattijdige indiening: per maand vertraging betaal je een boete van 100 euro, met een maximum van 500 euro
• na 5 maanden vertraging beschouwt de fiscus de aangifte als niet-ingediend, met nog hogere boetes tot gevolg.

Naast de nalatigheidsintresten die worden berekend op het openstaande te laat betaalde btw-bedrag, worden volgende boetes bijkomend toegepast op de verschuldigde btw:

• bij een tijdig ingediende aangifte: 5% 
• bij een te laat ingediende aangifte: 10% 
• bij een door de fiscus ingediende vervangende aangifte: 15% 

Kortere antwoordtermijn op vragen van de btw-administratie

Bij een vraag om inlichtingen van de btw-Administratie heeft de belastingplichtige voortaan de verplichting om binnen 1 maand te antwoorden. Indien er gegronde redenen zijn, kan deze termijn wel worden verlengd. 

Bij fraude of teruggaafcontroles wordt de antwoordtermijn echter verkort naar 10 dagen.

Nieuwe rekeningnummers en automatische domiciliëring voor btw-betalingen

Vanaf 1 mei 2025 gelden nieuwe rekeningnummers voor de betaling van btw-schulden. Tot die datum blijven de oude rekeningnummers van toepassing. Na 1 mei 2025 zullen betalingen die nog op de oude rekeningnummers worden gedaan, automatisch worden doorgestuurd naar het nieuwe juiste rekeningnummer.

Daarnaast biedt de FOD Financiën vanaf begin 2026 de mogelijkheid om btw via domiciliëring te betalen. Dit maakt betalingen eenvoudiger en vermindert de kans op boetes.

Wat betekent dit nu samengevat?

De veranderingen zorgen voor een efficiënter btw-systeem, maar ze brengen ook extra verantwoordelijkheden met zich mee. Meer dan ooit is het op tijd verwerken en verzorgen van de administratie de hoeksteen van een gezonde relatie met de fiscus.

Vermijd dus onnodige procedures en boetes. Het is belangrijk om tijdig de btw-aangiften in te dienen én te betalen. Reageer binnen de antwoordtermijn op correspondentie en vragen van de btw-administratie.

Heb je vragen over deze wijzigingen? Neem dan gerust contact met ons op. We helpen graag bij de correcte toepassing van de btw-regels.

Volg aternio op LinkedIn voor meer finance, tax & legal nieuws.