Verras uw werknemers met een fiscaal voordelig cadeau bij een jubileum of feest

Iedereen waardeert een geschenk voor een speciale gelegenheid, als blijk van dankbaarheid of zomaar. Voor werkgevers is het een mooie manier om waardering te tonen aan hun werknemers. 

Gelukkig kan dit zonder dat het te veel kost, zolang de wettelijke regels worden gevolgd. Hiermee kunnen werkgevers fiscaal en sociaal interessante geschenken aanbieden. Lees hier hoe dat werkt.

Wat zijn sociale voordelen?

Sociale voordelen zijn kleine extra's die een werkgever aan werknemers geeft om de werksfeer te verbeteren. Denk aan gratis koffie, tickets voor evenementen, of geschenken bij feestdagen zoals Sinterklaas, een huwelijk, of een pensioen.

1. Sociale bijdragen

Op sociale voordelen zijn geen sociale bijdragen verschuldigd, mits de wettelijke maximumbedragen worden gerespecteerd. De volgende maximale bedragen zijn van toepassing:

* Het totale jaarbedrag voor geschenken bedraagt maximaal € 40 per werknemer, met een extra € 40 per kind dat ten laste is van de werknemer en jonger is dan 18 jaar.

** Voor pensioen geldt een minimum van € 120 en een maximum van € 1.000 op jaarbasis.

2. Geen belasting voor de werknemer

Sociale voordelen zijn doorgaans niet belastbaar voor de werknemer in de personenbelasting, afhankelijk van de gelegenheid of mits het geschenk van geringe waarde is. Een geschenk bij een bijzondere gelegenheid, zoals de geboorte van een kind, wordt als gering beschouwd als de waarde € 50 niet overschrijdt.

3. Aftrekbaarheid voor de werkgever

Sociale voordelen zijn in principe niet aftrekbaar als beroepskosten voor de werkgever (artikel 53, 14° WIB'92). Er zijn echter enkele uitzonderingen. Geschenken die voldoen aan de bovengenoemde voorwaarden, zoals geschenken bij Sinterklaas of pensioen, zijn zowel belastingvrij voor de werknemer als fiscaal aftrekbaar voor de werkgever. Voor de fiscale aftrekbaarheid geldt het maximum van € 50 niet.

Btw-aftrek voor geschenken

Gelegenheidsgeschenken kunnen in aanmerking komen voor btw-aftrek als aan de volgende voorwaarden is voldaan:

• De aankoopprijs van het geschenk bedraagt minder dan € 50 exclusief btw.
• Het geschenk wordt collectief toegekend aan het personeel.
• Het geschenk bestaat niet uit tabak of alcohol.

De btw-aftrek is beperkt tot één geschenk per werknemer per kalenderjaar.

Geschenken onder de vorm van cheques

Geschenken kunnen in natura worden aangeboden, in geld of onder de vorm van geschenkcheques. Voor cheques gelden echter specifieke voorwaarden om fiscaal aftrekbaar en onbelast te zijn:

• Cheques mogen alleen worden ingewisseld bij deelnemende ondernemingen.
• De cheques moeten een beperkte geldigheidsduur hebben.
• Ze mogen niet in cash worden uitbetaald aan de werknemer.

Wat als een geschenk duurder is dan de limiet?

Indien een werkgever een geschenk met een hogere waarde dan de maximumbedragen toekent, is het volledige bedrag niet aftrekbaar als beroepskost, tenzij het gaat om een geschenk van geringe waarde. Indien het niet gaat om een geschenk van geringe waarde, dient de werkgever het volledige bedrag als een voordeel alle aard te verwerken, waarbij een fiche 281.10 moet worden opgemaakt. De werknemer wordt in dat geval privé belast op het geschenk.

Conclusie

Werknemers belonen met geschenken kan fiscaal aantrekkelijk zijn, zolang de regels worden gerespecteerd. Door slim gebruik te maken van de wettelijke mogelijkheden kunnen werkgevers hun waardering uiten en tegelijkertijd profiteren van fiscale voordelen.

Volg aternio op LinkedIn voor meer finance, tax & legal nieuws.