Weglopen van uw debet rekening-courant niet langer zinvol?

Als bedrijfleider geld lenen van uw vennootschap via de lopende rekening - de zogenaamde "debet rekening-courant" - was tot nu toe een pak duurder dan via een lening met vaste looptijd (zie ook Weglopen van uw rekening courant naar een lening met vaste looptijd?)

Die tijd lijkt nu (definitief) voorbij. 

Debet rekening-courant

Wanneer u als bedrijfsleider geld verschuldigd bent aan uw vennootschap via een debet rekening-courant, zal u in de personenbelasting worden belast op een voordeel alle aard. Dit voordeel alle aard bestaat uit forfaitair geraamde debetinteresten die de fiscus elk jaar vastlegt.

In het verleden waren deze debetinteresten vaak erg hoog. Voor het inkomstenjaar 2022 bedroeg het tarief bijvoorbeeld nog 7,14%. Lenen van uw vennootschap via een rekening-courant was met andere woorden steeds een dure operatie. 

Echter, voor inkomstenjaar 2023 is het tarief terug gezakt naar 5,43%.

Lening met vaste looptijd: niet langer fiscaal interessant?

Gelet op de historisch hoge debetinteresten werd in het verleden al eens uitweg gezocht naar niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd.

De 'truc' bestond er in om als bedrijfsleider met uw vennootschap een leningsovereenkomst af te sluiten met vaste looptijd. De wettelijk vastgelegde percentages voor een niet-hypothecaire lening met vaste termijn lagen in het verleden namelijk een pak lager. 

In 2022 kon een lening met een looptijd van bijvoorbeeld 10 jaar afgesloten worden aan een tarief van 2,86% op jaarbasis. Het verschil met hogergenoemde 7,14% is bijzonder groot.

Om eventuele fiscale discussies te counteren kon u er ook goed aan om deze lening te laten registreren op het registratiekantoor.

Nieuwe formule berekening interesten 

Voor niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd afgesloten vanaf 1 januari 2023 gebruikt men echter een nieuwe formule voor het berekenen van de jaarlijkse interesten voor niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd.

In de nieuwe formule (1 + maandelijks lastenpercentage)^12 -1 is de duurtijd van de lening van geen enkele tel meer. 

Voor 2023 bedraagt het wettelijk vastgestelde maandelijkse lastenpercentage: 0,25% voor leningen voor de financiering van een wagen (0,06% voor 2022) en 0,49% voor andere leningen (0,12% voor 2022). Dit resulteert voor 2023 in een jaarlijks percentage van 6,04% .

Bemerk dat voor 2023 de debetinteresten van 5,43% voor leningen zonder vaste looptijd dus láger zijn dan het jaarlijks percentage van 6,04% voor niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd!

Conclusie 

Het omzetten van uw debet rekening-courant in een lening met vaste looptijd, afgesloten in 2023, is alvast voor dit jaar niet langer interessant.

Enkel wanneer u heeft geleend van uw vennootschap voor de financiering van een personenwagen is het nog fiscaal interessant om een niet-hypothecaire. lening met vaste looptijd af te sluiten. Het tarief hiervoor was in 2023 slechts 3,04%. Dit is dus nog steeds goedkoper dan de interesten van 5,4%.

Tot slot: het blijft natuurlijk vreemd dat de maandelijkse lastenpercentages pas meer dan een jaar, na aanvang van het kalenderjaar, worden bekendgemaakt. Is dit echt goed beleid?

Als bedrijfleider geld lenen van uw vennootschap via een niet-hypothecaire lening met vaste looptijd oogt niet meer interessant.

Volg aternio op LinkedIn voor meer finance, tax & legal nieuws.