Bedrijfsfiets: fiscale voordelen toegelicht

Steeds meer bedrijven bieden de mogelijkheid om naast een bedrijfswagen ook een bedrijfsfiets te gebruiken. Dit is niet alleen goed voor het milieu en de mobiliteit, maar biedt ook interessante fiscale voordelen. De bedrijfsfiets wint daarom aan populariteit. Wil je weten hoe je de bedrijfsfiets fiscaal optimaal kunt benutten? 

In deze bijdrage kom je te weten hoe het zit met de aftrekbaarheid van kosten, de fietsvergoeding en de nieuwe ficheplicht die sinds 1 januari 2024 van kracht is.

Aankoop of lease van de fiets binnen de vennootschap

Laten we bij het begin beginnen. Een vennootschap kan ervoor kiezen om een gewone of elektrische bedrijfsfiets aan te kopen of te leasen en deze ter beschikking te stellen van haar werknemers of bedrijfsleiders. 

De kosten voor de fiets worden binnen de vennootschap afgeschreven. De afschrijvingstermijn is vrij te bepalen, met een pro-rata afschrijving in het eerste jaar. Het goede nieuws is dat zowel de afschrijvingen als de bijbehorende kosten 100% fiscaal aftrekbaar zijn.

Als de fiets puur voor beroepsmatige doeleinden wordt gebruikt (lees: enkel voor werkgerelateerde verplaatsingen en dus geen woon-werk of privé-verplaatsingen), is ook de btw op de aankoop van de fiets aftrekbaar.

Geen voordeel van alle aard

Een van de grootste voordelen van de bedrijfsfiets is dat er geen sprake is van een belastbaar voordeel van alle aard (VAA) wanneer de fiets daadwerkelijk voor woon-werkverplaatsingen wordt gebruikt. Dit geldt zelfs als de fiets daarnaast ook voor privéverplaatsingen wordt ingezet. Dit is een groot verschil met de bedrijfswagen, waar wel een VAA van toepassing is.

Het is wel belangrijk dat het woon-werkverkeer met de fiets 'regelmatig' gebeurt. Hoewel er geen wettelijk minimum is vastgelegd, wordt aangenomen dat dit minstens één keer per week moet zijn. Werkgevers kunnen ook zelf minima opleggen, afhankelijk van de sectorale gebruiken.

Misschien vraag je je af hoe de fiscus dit 'regelmatig' gebruik controleert? In de praktijk zien we dat dit vaak gebeurt via registratiesystemen (zoals badges), registers of verklaringen van de fietsgebruikers.

Als de fiets echter uitsluitend voor privédoeleinden wordt gebruikt, dan is er wel een VAA van toepassing. De berekening gebeurt op basis van de werkelijke waarde van de fiets, dat wil zeggen de afschrijving en andere kosten (inclusief btw) vermenigvuldigd met het percentage privégebruik.

Extra voordeel: fietsvergoeding

Daarnaast kunnen werknemers en bedrijfsleiders bovenop de bedrijfsfiets ook nog een fietsvergoeding ontvangen van hun werkgever of vennootschap. Sinds 1 januari 2024 bedraagt deze vergoeding maximaal € 0,35 per kilometer, met een jaarlijks maximum van € 3.500 voor effectieve woon-werkverplaatsingen.

Het mooie is dat de combinatie van een bedrijfswagen en een bedrijfsfiets mét fietsvergoeding perfect mogelijk is, zolang de fiets daadwerkelijk wordt gebruikt voor woon-werkverkeer. De fietsvergoeding is tot € 0,35 per kilometer vrijgesteld van belastingen en RSZ. Rijd je echter meer kilometers, dan is de fietsvergoeding boven dit maximum niet langer belastingvrij.

Nieuwe regels: forfaitaire beroepskosten en ficheplicht

Om te kunnen profiteren van de fiscale vrijstelling van de fietsvergoeding vanaf 1 januari 2024, moeten belastingplichtigen in hun aangifte personenbelasting kiezen voor het stelsel van forfaitaire beroepskosten. Als een werknemer of bedrijfsleider ervoor kiest om werkelijke beroepskosten af te trekken, dan wordt de fietsvergoeding en/of het voordeel van de bedrijfsfiets belast tegen het progressief tarief.

De fiscus zal dit controleren via een nieuwe ficheplicht, die eveneens vanaf 1 januari 2024 van kracht is. Concreet betekent dit dat het voordeel van de bedrijfsfiets en het totaalbedrag van de ontvangen fietsvergoedingen vermeld moeten worden op een fiscale fiche 281.10 of 281.20.

Met deze ficheplicht wil de fiscus mogelijk misbruik voorkomen, zoals het genieten van een belastingvrij voordeel van de bedrijfsfiets en tegelijkertijd het in mindering brengen van fietskosten via de aftrek van werkelijke beroepskosten. Bovendien kan de fiscus hiermee eenvoudiger controleren of het maximum van de fietsvergoeding niet is overschreden.

Conclusie

De bedrijfsfiets biedt niet alleen een groene en gezonde oplossing voor je dagelijkse verplaatsingen, maar komt ook met aantrekkelijke fiscale voordelen. Of je nu een werknemer of bedrijfsleider bent, het is belangrijk om op de hoogte te zijn van de regels en voorwaarden om optimaal van deze voordelen te kunnen profiteren. Denk aan de aftrekbaarheid van kosten, de fietsvergoeding en het vermijden van een belastbaar voordeel van alle aard. 

Zorg ervoor dat je de juiste stappen volgt om zowel fiscaal als administratief alles goed op orde te hebben.

Volg aternio op LinkedIn voor meer finance, tax & legal nieuws.