EBAquinquies: wie nu niet fiscaal regulariseert, riskeert veel

Sinds 8 augustus 2025 kunnen particulieren en ondernemingen opnieuw niet-aangegeven vermogens en inkomsten regulariseren via een fiscale procedure. Met EBAquinquies is er voor het eerst sprake van een permanente regeling, al blijft het een eenmalige kans per belastingplichtige. De heffingen zijn stevig, de voorwaarden strikt. Toch kan dit voor wie nog 'grijze' kapitalen bezit een oplossing betekenen — ook voor tegoeden die jaren geleden al naar België zijn gebracht.

Veel mensen denken dat regulariseren enkel nodig is voor geld dat nog in het buitenland staat. Niets is minder waar. Ook wie in het verleden al geld naar België bracht zonder sluitende fiscale aangifte of bewijslast, loopt vandaag nog altijd risico. De fiscus kijkt immers niet naar waar het geld zich bevindt, maar naar waar het vandaan komt én of het ooit werd belast.

Kunt u dat niet aantonen, dan kunnen ook oude tegoeden in België aanleiding geven tot heffingen of zelfs strafrechtelijke vervolging. EBAquinquies biedt nu de mogelijkheid om die grijze zones definitief op te klaren — met fiscale én strafrechtelijke immuniteit tot gevolg.

Maar let op: deze kans krijgt u maar één keer.

Waarvoor staat EBAquinquies?

EBA staat voor Eenmalige Bevrijdende Aangifte. EBAquinquies werd ingevoerd via de Programmawet van 18 juli 2025 (BS 29 juli 2025) en trad in werking op 8 augustus 2025. 

EBAquinquies is de vijfde in een reeks fiscale regularisaties sinds 2004. In tegenstelling tot eerdere rondes is er dit keer geen einddatum voorzien: de regeling is in principe permanent. Toch kan elke belastingplichtige er slechts éénmalig gebruik van maken. Het is dus cruciaal om die ene kans correct en volledig te benutten.

De procedure verloopt zoals voordien via het Contactpunt Regularisaties bij de FOD Financiën. De aangifte moet gedetailleerde informatie bevatten over de aard, oorsprong en omvang van het vermogen, inclusief bewijsstukken. Na aanvaarding volgt een berekening van de regularisatieheffing. Betaling binnen 15 dagen is vereist voor het verkrijgen van een regularisatieattest.

Waarom is regulariseren vandaag zo belangrijk?

De tijd dat zwart of grijs geld 'veilig' verborgen kon blijven in het buitenland is voorbij. Door internationale gegevensuitwisseling (zoals CRS en DAC8), aangescherpt antiwitwasbeleid bij banken en een strengere fiscale controle wordt het almaar moeilijker om onverklaarde vermogens te beheren of over te dragen.

Zonder bewijs van fiscale regulariteit weigeren banken vaak de overboeking of opname van buitenlandse gelden. Bovendien blijft het risico op strafrechtelijke vervolging voor witwassen bestaan, ook als de fiscale overtreding verjaard is.

Een regularisatie biedt een laatste veilige uitweg. Zowel natuurlijke personen als rechtspersonen kunnen via EBAquinquies hun fiscale situatie regulariseren. In ruil voor het betalen van een heffing verkrijgt men fiscale én strafrechtelijke immuniteit. Wie wacht tot er een controle of strafrechtelijk onderzoek komt, verliest het voordeel van de vrijwilligheid en de immuniteit.

Welke vermogens en inkomsten komen in aanmerking?

De regeling EBAquinquies is beperkt tot federale belastingen. Het gaat onder meer om:

• niet-aangegeven inkomsten uit arbeid, vermogen of vennootschappen;
• roerende inkomsten zoals intresten en dividenden waarop geen roerende voorheffing is betaald;
• ontdoken btw op handelingen waarvoor men belastingplichtig was;
• federale registratie-, hypotheek- of griffierechten;
• kapitalen waarvan de herkomst niet (meer) fiscaal kan worden aangetoond.

Daarnaast kunnen ook bepaalde vermogensbestanddelen in het buitenland worden geregulariseerd. Denk aan buitenlandse rekeningen, levensverzekeringen of juridische constructies waarvan de inkomsten of omvang nooit correct zijn aangegeven.

Let wel: voor erf- of schenkbelasting bestaat op federaal niveau op dit moment geen wettelijk geregeld regularisatiemechanisme met strafrechtelijke immuniteit, aangezien dit een gewestelijke bevoegdheid is.

Wat kost regulariseren onder EBAquinquies?

EBAquinquies is alvast merkelijk duurder dan haar voorgangers. De heffingen verschillen naargelang het gaat om fiscaal verjaarde kapitalen of niet-verjaarde inkomsten.

Voor niet-verjaarde inkomsten of handelingen geldt het normaal belastingtarief + 30 % boete.

Dit geldt ook voor btw. Het standaardtarief wordt verhoogd met 30 procentpunten (bijvoorbeeld: 21 % btw wordt 51 %). Belangrijk: wanneer over dezelfde feiten ook inkomstenbelasting wordt geregulariseerd, geldt geen dubbele verhoging. In dat geval is de btw-verhoging niet van toepassing.

Voor fiscaal verjaarde kapitalen is er een vast tarief van 45 %, ongeacht het oorspronkelijk belastingregime. Zonder schriftelijk of objectief onderbouwd bewijs wordt het volledige kapitaal belast aan dit tarief;

Bij de berekening van de heffing wordt géén rekening gehouden met voorheffingen, belastingkredieten of buitenlandse verrekeningen.

Het is duidelijk dat regularisatie bijzonder zwaar doorwegen, zeker voor erfgenamen of begiftigden die niets met het oorspronkelijk fiscaal misdrijf te maken hadden.

Hoe pakt u een regularisatie concreet aan?

1. Verzamel een overzicht van alle te regulariseren elementen.
2. Onderzoek de verjaringstermijnen en fiscale kwalificatie.
3. Bereid de bewijsstukken voor (schriftelijk bewijs of begin van bewijs).
4. Dien het dossier in bij het Contactpunt Regularisaties.
5. Betaal de heffing tijdig en bewaar het attest goed.

Hoe zit het met de bewijslast?

De bewijslast ligt volledig bij de aangever. U moet met schriftelijke documenten aantonen dat het vermogen of de inkomsten correct werden aangegeven en belast. Denk aan bankafschriften, rekeninguittreksels, notariële akten, fiscale fiches of aangiften.

De wet laat toe om bewijs te leveren volgens de regels van het gemeen recht, maar sluit het gebruik van eed of getuigenverklaringen uit. Een begin van schriftelijk bewijs, ondersteund door objectieve elementen (zoals tijdlijn of economische omstandigheden), kan volstaan om het kapitaal (gedeeltelijk) uit de regularisatie te houden.

Kunt u geen of onvoldoende bewijs leveren? Dan wordt het volledige bedrag belast aan 45 %, ook als het kapitaal al jaren in België ligt. Het vermoeden werkt tegen u, tenzij u het kunt weerleggen.

Wat als u erfgenaam bent van ontdoken vermogen?

Erfgenamen kunnen een regularisatiedossier van een overledene in principe voortzetten. Daarbij riskeren ze het volledige bedrag van de regularisatieheffing, inclusief de boetecomponent. Over die boete bestaat echter discussie.

Sommige rechtbanken (zoals het hof van beroep Antwerpen) oordelen dat de boete strafrechtelijk van aard is en dus niet overdraagbaar is op erfgenamen die niet bij de fraude betrokken waren. Andere rechtbanken (zoals Brussel en Gent) zien de regularisatieheffing eerder als een fiscale last die met akkoord is aanvaard en dus wél ten laste van de erfgenamen valt.

Bovendien geldt dat een betaalde regularisatieheffing in principe niet automatisch als passief van de nalatenschap kan worden ingebracht, tenzij voldaan is aan specifieke voorwaarden die voorzien zijn in het Vlaamse voorontwerp van decreet.

Aparte tijdelijke regeling voor Vlaamse erf- en registratiebelastingen

Het Vlaams Gewest bereidt een eigen fiscale regularisatieronde voor met betrekking tot erfbelasting en registratiebelastingen (zoals schenkbelasting, verkooprecht, enz.). Deze regeling zou lopen tot 31 december 2029 en geldt enkel voor inbreuken die vóór 1 juli 2025 zijn begaan. Zoals bij de federale regeling is de mogelijkheid eenmalig: wie al een regularisatie heeft ingediend voor dezelfde handeling of nalatenschap, komt niet opnieuw in aanmerking.

De regeling is grotendeels gebaseerd op de vorige Vlaamse regularisatieronde (2017–2020), maar met enkele belangrijke verschillen.

1. Hogere tarieven

De tarieven in de Vlaamse regeling liggen hoger dan in de vorige regularisatieronde. 

Voor niet-verjaarde bedragen bedraagt de regularisatieheffing: 40 % bij verkrijging in rechte lijn of tussen partners; 75 % in alle andere gevallen; en 25 % voor registratiebelastingen zoals schenkbelasting, verkooprecht of verdeelrecht.

Verjaarde bedragen zijn onderworpen aan een tarief van 40 % bij indiening in 2026, 42 % in 2027, 44 % in 2028 en 45 % in 2029.

2. Twee fiscale tegemoetkomingen bij federale regularisatie

Aangevers kunnen de eerder betaalde federale regularisatieheffing in mindering brengen van het bedrag dat wordt aangegeven in de Vlaamse regularisatieaangifte voor erfbelasting. Voorwaarde is dat het gaat om inkomsten of kapitalen die door de erflater zijn behaald of verkregen. Deze vermindering moet uiterlijk bij de indiening van de Vlaamse regularisatieaangifte worden gevraagd.

Daarnaast voorziet het voorontwerp dat de eerder betaalde federale regularisatieheffing kan worden opgenomen als passief in een gewone (reguliere) aangifte van nalatenschap, op voorwaarde dat:

• de federale regularisatieheffing betrekking heeft op inkomsten of kapitalen die door de erflater zijn verkregen;
• de betrokken activa worden vermeld in een originele of aanvullende aangifte van nalatenschap.
  

In dat geval wordt de federale heffing gelijkgesteld met een schuld van de erflater, die op de dag van zijn overlijden bestaat.

Belangrijk: deze tegemoetkomingen gelden enkel voor heffingen betaald onder toepassing van EBAquinquies. Federale regularisaties onder vroegere wetgevingen komen niet in aanmerking.

Let op: de regeling is op het moment van schrijven nog niet definitief goedgekeurd. De uiteindelijke inhoud kan dus nog wijzigen.

Waarom is nu het moment om te regulariseren?

De fiscale en financiële transparantie neemt snel toe. Europese regelgeving breidt de meldingsplicht uit naar cryptotransacties en digitale vermogens. Tegelijk voeren Belgische banken almaar strengere controles uit. Wie de fiscale herkomst van fondsen niet kan bewijzen, ondervindt daar in de praktijk snel gevolgen van: geblokkeerde rekeningen, geweigerde stortingen of vermogensoverdrachten.

Voor wie zijn vermogen nog fiscaal wil 'zuiveren' is EBAquinquies mogelijk de laatste veilige uitweg. De regeling is permanent, maar eenmalig. Wie wacht tot er een controle of strafrechtelijk onderzoek komt, verliest het voordeel van de vrijwilligheid en de immuniteit.

Zelf regulariseren betekent controle behouden. Wachten betekent fiscale en strafrechtelijke risico’s nemen — en mogelijk zelfs de toegang tot uw eigen vermogen verliezen. Een regularisatie via EBAquinquies is geen standaard aangifte. Laat u dus goed begeleiden vóór u beslist. Want regulariseren doet u maar één keer.

Tip: Vermijd een regularisatie door vandaag al uw fiscale bewijzen (bv. aan- en verkoopdocumente, bankuittreksels, schenkingsakten ...), gestructureerd digitaal bij te houden. Een chronologische tijdslijn helpt u — en later ook uw erfgenamen — om de fiscale zuiverheid van uw vermogen aan te tonen. Platforms zoals Izimi of een goed georganiseerde cloudopslag (bv. bij fiscalist of estate planner) kunnen hierbij een grote rol spelen.

Regulariseren doe je maar één keer. Dan beter juist. aternio helpt u afwegen, onderbouwen en afronden.

Volg aternio op LinkedIn voor meer finance, tax & legal nieuws.